淺析境外施工企業項目資金管理問題

2021-10-12 22:26郭曉寧
中國集體經濟 2021年30期
關鍵詞:解決措施存在問題

郭曉寧

摘要:2015年中國相關部門發布了“一帶一路”倡議,在該相關政策的支持下,國內多個企業將投資目光轉向了境外市場。境外投資離不開資金的支持,資金是維持企業正常運轉的關鍵所在。隨著國內企業境外投資項目的不斷增加,資金管理存在的問題逐漸暴露。尤其對于建筑施工企業來講,成本高利潤低,在境外又經常面臨外匯管制、政策不健全等引起的經濟、金融、政治風險,這些對于施工企業資金的管理工作提出了更高的要求,文章將境外施工企業資金管理作為研究對象,總結其存在的問題進而給出解決措施,以期為施工企業提供借鑒意義。

關鍵詞:境外工程;項目資金管理;存在問題;解決措施

自我國“一帶一路”倡議實施以來,我國各大施工企業秉持“走出去”作為發展目標,在境外承包的項目數量逐年攀升,由此導致境外工程項目投資變得異常激烈。目前我國施工企業在境外承包的項目大部分集中在中東等政治不穩定或是非洲等經濟欠發達地區,項目發包主體存在資金不充裕,或是預算不穩定等情形。這對于承包商來說,若想在這種條件下成功中標,實現預期收益,除了企業有較強的項目管理能力以外,還需要有較強的資金實力。因此承包商要合理規劃,減少設計、采購到施工等環節的周期,盡可能的提高工作效率,降低建設成本,提高資金的使用效率。

一、境外工程項目資金管理的重要性

(一)加強資金管理,有效實現“去杠桿”和“降成本”

承包商在境外開展施工項目時,由于發包商資金匱乏等因素導致施工企業不得不對項目進行墊付較大金額的資金,又由于施工行業所承建的其他基建項目,回款周期較長,因此承包商可能會面臨著巨大的財務壓力,由此導致企業的財務杠桿較高,面臨較大的財務風險。同時,境外各項目分布較為分散,項目管理水平有高有低,加大了企業面臨的資金風險。為了使得未竣工的項目能夠順利開展,施工企業需要將墊付的資金及時回收,及時催收項目的保證金、應收工程款以及已完工項目的質保金等,加快資金的回籠,提高資金的使用效率,降低企業面臨的財務壓力,除此之外,施工企業要合理利用商業信用,對于應付賬款、應付票據等盡可能延期支付,從而充分利用資金,降低其他籌資方式的成本。此外項目管理團隊要有開源節流的意識,避免變更索賠或者二次經營情況的發生。在物資采購的過程中,要做好詢價工作,在保證材料質量的同時降低材料成本,從上而下完善資金的管理制度,減少不合理、不必要資金的支出,做好資金的籌劃工作。

(二)加強資金管理,提升施工企業的綜合管理水平

隨著“一帶一路”倡議的實施,境外項目承包競爭較為激烈,各個施工企業均想通過開辟境外市場提高企業的盈利,擴大企業的營業范圍,因此若想在眾多企業中成功中標,需要有一套完整的、可行性較高的綜合管理體系。在該體系中,財務管理變得尤為重要,因為建設項目離不開資金,因此資金管理在財務管理中又占據了核心位置。資金貫穿于施工項目的整個活動始終,涉及多個單位和部門的配合,資金的有效管控不僅體現企業管理者的管理能力,也是對企業綜合實力的一個考量。因此加強施工企業資金的管理,對于企業的長久健康發展有著很重要的作用。

二、境外工程項目資金管理中存在的問題

(一)長期項目投資預算穩定性不足

境外施工項目大多數是較為龐大的工程,涉及到資金的頻繁流動,由于國內和國外體制的不一樣,可能存在著各種稅費計算不一致的現象發生,因此為了發揮資金的最大效率,需要對資金管理以及稅務進行事先籌劃。當企業預測到項目出現資金問題時,要能夠及時的采取有效措施,將資金缺口及時填補,從而保障項目的順利推進。但是由于不同國家相關政策的不一致,再加上境外政府干預等因素可能會導致承包商對承包地的情況了解的不夠,由此導致項目預算和項目實際開展之間有著較大的差異,使得預算與執行相互脫節;甚至是由于所掌握的基礎材料不足導致最終預算出現偏差,隨意性比較大,預算外的資金時刻發生,最終導致資金預算的不穩定。

(二)發展中國家金融管制及匯率不穩定現象普遍

由于工程承包商所承建的項目大部分在非洲、東南亞等地,多為發展中或者是欠發達地區的項目,發包地多為經濟實力比較薄弱,國際收支不均衡,金融系統相關政策等不健全,還會面臨外匯管制等問題。這些因素使得項目所實現的結余資金不能直接通過金融系統直接匯到企業國內賬戶,由此導致企業的資金回收較為困難,對企業其他的投資項目造成較大的阻礙。此外境外的工程項目最終結算時均是以當地的本位幣進行結賬,工程項目往往實施的周期比較長,在該周期內貨幣匯率的時刻變化。匯率變化多是由不同因素所導致的,匯率的變動可能會引起當地的通貨膨脹,提高了建設成本。從而對金融和外匯管制政策產生不良的影響,進而對施工企業的正常施工造成影響。因此施工企業要事先準備匯率風險應對策略,降低匯率導致的損失。

(三)資金使用效率低下,資金運行安全性差

施工企業大多是密集型和勞務型企業,面臨的人數眾多,涉及的項目較多,因此對資金的需求比較大,同時對資金的流動性和及時性要求也是較高的,但是通過調查可以發現施工企業均面臨著一個共同的難題,就是該如果對資金進行管理,從而提高資金的使用效率,這對于境外施工企業來說更為突出。一般來說,境外施工項目涉及的地區比較廣泛,拉的戰線較長,往往使得資金分布較為分散,這對于資金的有效管控以及資金安全有著很大的關聯。這是因為資金的過度分散并不利于企業總部對資金的狀況有更加全面的了解,并且境外施工項目大多數分布在發展中或者欠發達國家,經濟水平以及金融監管等相關政策并不完善,監管機構的人員業務水平參差不齊,甚至會同流合污。除此之外,國外實行的是資本主義制度,和我國社會主義制度并不一樣,境外銀行一般是私人財團控制,資金水平比較薄弱,業務水平也比較低,所面臨的風險較大,一旦出現經營危機,就會導致儲戶的利益遭受損失。

三、境外工程項目資金管理問題的防范措施

(一)加強資金的全面預算管理

境外施工企業要具有項目預算意識,重視項目預算管理,對企業承包的大型項目及大型資金支出做好預算,明確細分資金的支出標準,合理規劃資金的用途。降低無效資金的支出,預算之外的資金不得隨意開支。除了做好資金預算外,還要拓寬企業的融資渠道,多方式多種類的進行資金籌集,對籌集的資金進行統一管理以及統一配置,切實提高資金的周轉效率。此外企業還要提高編制資金預算的水平,在預算編制之前要有完善的編制基礎,將預算目標具體量化,加大資金的考核力度;其次要對資金做好管控,減少資金預算之外的開支行為,項目執行過程中要及時發現預算偏差,及時將存在問題反饋至相關業務部門,共同協商措施并進行同步監督。

(二)加速資金周轉,提高資金使用效率

施工企業項目所需資金較為龐大,持續時間較長,資金回籠較慢,因此要及時對墊付的或者竣工的項目資金進行回收,切實加強對項目資金進行管控,加快資金周轉效率。境外施工企業加快資金周轉可以通過以下方式進行實現,首先是對保證金的有效管理,要充分發揮保函保證金的替代作用,同時降低保函保證金占用資金的成本。其次施工企業要及時對各類工程款進行回收,主要有工程預付款、工程進度結算款、暫定金、保留金、索賠款等等。

(三)加強項目資金的風險管理

在“一帶一路”倡議的推進下,我國施工企業秉持“走出去”原則,承建境外項目的數量逐年增加,城建地大多集中在發展中或者欠發達地區,這些國家的經濟相對落后,往往存在著金融危機、政治動蕩以及政策變化等風險,這些因素會導致匯率發生波動,引起資金的貶值,限制資金的自由流通等。因此施工企業在境外開展項目時,要有較高的風險意識,要對項目承包地的社會環境、經濟環境、政治環境高度關注,針對各環境變化引起的風險要事先建立預警機制,切實保障境外資金的安全,避免資金的流失。因此施工企業可采取以下措施:首先降低庫存現金的持有量,減少現金使用的頻率,材料采購中盡可能的采用支票或者匯票的形式進行支付,將項目的資金統一存入與集團公司有業務往來的中資銀行,這樣可以便于資金的自由流通。其次項目資金支付時盡可能采用承建地的本位幣,對于閑置的資金及時兌換為美元等保值貨幣,降低匯兌損失。

四、結語

資金是企業維持正常運轉的核心所在,沒有資金的支持企業便失去了活力,因此對境外施工企業資金進行管控變得尤為重要,只有加強了境外資金的管理,才能使得境外項目順利推進,才能使企業健康長久的發展下去。

參考文獻:

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【作者單位:中鐵十八局集團(沙特)有限公司】

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